מאמרים ומדריכים

פטור ממס הכנסה על רקע רפואי – המדריך המלא

עו"ד אסף יטיב, שותף ובעלים

פטור ממס הכנסה מאפשר לאנשים עם אחוזי נכות גבוהים לשמור על חלק משמעותי מהכנסתם ולהקל במידת מה על הנטל הכלכלי שנוצר מהוצאות רפואיות מתמשכות. הפטור חל על מגוון רחב של מקורות הכנסה, החל מהכנסות מעבודה, דרך קצבאות פנסיה, הכנסות מעסק ועד לרווחים מהשקעות ונכסים. חשוב לציין כי המבוטחים זכאים לייצוג בוועדות רפואיות, וייצוג זה עשוי לשפר את סיכויי ההצלחה של התביעה. בנוסף, במקרים מסוימים ניתן לשלב את הפטור עם הכנסות שאינן מפטור מלא, מה שמגדיל את היקף ההטבה בצורה משמעותית.

תנאי הזכאות

כדי לזכות בפטור, יש לעמוד במספר תנאי סף רפואיים ופרוצדורליים, כגון נכות משוקללת של 90% ומעלה או 100% מליקוי בודד, כולל קביעת אחוזי נכות גבוהים מוועדה רפואית, עמידה בהיקף של הכנסה הנכללת בפטור, והגשת מסמכים רפואיים מקיפים.

תנאי סף רפואיים:

- 100% נכות מליקוי בודד, או
- נכות משוקללת של לפחות 90% כשאחד הליקויים 25% לפחות
- תקופת נכות מעל 185 ימים

חשוב להבהיר שתקופת הנכות הרלוונטית לפטור היא כזו שנמשכת מעל 185 ימים לפחות. מדובר בפטור שיכול להיות זמני או קבוע, בהתאם למצבו של הנכה.

כמו כן, במקרים של נכות זמנית, הפטור מותנה בהגשת בקשה חדשה עבור כל תקופה של נכות חדשה.

סוגי הכנסות הזכאיות לפטור:

- הכנסות מעבודה
- קצבאות פנסיה
- הכנסות מעסק
- משיכות מקופות גמל
- רווחים מהשקעות
- הכנסות מנכסים

אל תתמודדו לבד מול המערכת

פנו אלינו עוד היום

צרו איתנו קשר עוד היום לייעוץ ראשוני ללא התחייבות, וגלו כיצד
הניסיון והמומחיות שלנו יכולים לעבוד לטובתכם.

תהליך הגשת הבקשה

הכנת המסמכים הנדרשים:

- טופס 169/א – בקשה לקביעת אחוזי נכות
- טופס 169/ב – אישור מסירת מידע (4 עותקים)
- טופס 1516 – בקשה לפטור ממס הכנסה
- ויתור על סודיות רפואית
- מסמכים רפואיים עדכניים ומפורטים

תשלום אגרה:

- - תשלום אגרת ועדה בסך 679 ₪
  - במקרה של ערעור – תשלום אגרה נוספת בסך 979 ₪
  - שמירת קבלת התשלום לצירוף לתיק

הגשת התביעה:

- - - הגשה בסניף הביטוח הלאומי הקרוב למקום המגורים
    - צירוף כל המסמכים הנדרשים
    - צירוף קבלת תשלום האגרה
    - קבלת אישור הגשה
    - בדיקה האם קיימת אפשרות להגשת הבקשה באופן מקוון, בהתאם לעדכונים האחרונים בשירותי הביטוח הלאומי.

תיעוד רפואי נדרש

סיכומי מחלה מפורטים
כל תוצאות הבדיקות הרלוונטיות למחלה/מצב הרפואי
חוות דעת רפואיות המתעדות את הליקויים
אישורי אשפוזים ומעקב (חדר מיון, מחלקות, מרפאות חוץ)
תיעוד מכל הגורמים המטפלים (רופאי משפחה, מומחים, מטפלים פרא-רפואיים)
מסמכים היסטוריים התומכים בתחילת המחלה/הליקוי
מסמכים פרא-רפואיים גם עשויים לתמוך בתביעה (כגון פיזיותרפיה, ריפוי בעיסוק וכו'). בנוסף, יש לכלול מסמכים מתחום בריאות הנפש אם רלוונטי.

הוועדות הרפואיות

מבנה הוועדות:
- ועדות נפרדות לכל תחום רפואי
- ועדות מומחים בהתאם לסוג הליקוי
- אפשרות לוועדה ללא נוכחות בתחומים מסוימים

קביעת אחוזי הנכות:

- תחילת הנכות נקבעת על פי תאריכי אבחון מתועדים
- שקלול בהתבסס על:
  - מסמכים רפואיים עדכניים
  - אבחנות רפואיות מוכרות
  - בדיקת הוועדה
  - תיעוד רפואי היסטורי

סעיף התנהלות מול הוועדה:

- מומלץ להדגיש בוועדה את הקשיים היומיומיים הנובעים מהליקוי ולהיות מוכנים לשאלות מעמיקות על השפעתם על חיי היום-יום.

הליך ערר:

- בחינה מדוקדקת של החלטות דרג א':
  - זיהוי סעיפי ליקוי שקיבלו אחוזי נכות נמוכים מהראוי
  - בדיקת נכונות תאריכי התחולה ביחס לתאריכי האבחון המתועדים
  - איתור ליקויים שלא קיבלו התייחסות מספקת
- מומלץ להיעזר בעורך דין לערעורים, במיוחד במקרים של דחיות, שכן הערר דורש הבנה מעמיקה של דרישות החוק ותנאי הנכות.
- הגשת ערר:
  - תשלום אגרת ערר בסך 979 ₪
  - הגשת נימוקי ערר מפורטים
  - צירוף מסמכים תומכים נוספים
- מבנה ועדת ערר:
  - לרוב מתכנסת במותב של שלושה רופאים מומחים
  - אפשרות לקבלת חוות דעת נוספות לפי דרישת הוועדה
  - הוועדה המסכמת יכולה לדרוש בדיקות או חוות דעת משלימות
  - דיון מעמיק יותר מוועדת דרג א'

החזרים רטרואקטיביים

קביעת תחולת הנכות:

תחילת הנכות נקבעת על פי תאריכי אבחון מתועדים
חשיבות למסמכים רפואיים ראשוניים
אפשרות להוכחת נכות רטרואקטיבית
תלות בתיעוד רפואי היסטורי

תקופת ההחזר:

אפשרות להחזר עד 6 שנים אחורה
מומלץ לבדוק אם קיים פטור רטרואקטיבי לתקופות קודמות ולהגיש בקשה מסודרת בהתאם לכך, כדי לקבל את מלוא ההחזר.

מועדי הגשה:

עד סוף שנת המס של החלטת הוועדה
או תוך 3 חודשים מההחלטה
המועד המאוחר מבניהם

המלצות חשובות

הכנה מוקדמת:

- איסוף תיעוד רפואי מקיף
- שמירת מסמכים היסטוריים
- תיעוד שוטף של השפעות רפואיות
- שמירת קבלות על הוצאות רפואיות

במהלך התהליך:

- הקפדה על מועדי הגשה
- עדכון שוטף של מסמכים
- מעקב אחר החלטות
- שמירת העתקים מכל מסמך

חשיבות הייצוג המקצועי

הערכה מקצועית ראשונית:

- ניתוח מעמיק של התיק הרפואי
- זיהוי תאריכי אבחון מוקדמים להרחבת תחולה
- הערכת פוטנציאל הנכות בכל ליקוי
- איתור צורך בחוות דעת מומחים נוספות
- בחינת היקף הזכאות הצפוי

ציון הליך הכנה לוועדה:

- ביצוע הכנה לוועדה עם עורך דין מקצועי, כולל חידוד הנקודות הרפואיות המשמעותיות ואיסוף חוות דעת נוספות במידת הצורך.
תכנון אסטרטגיה מיטבית:
- בחירת הליקויים המזכים בנכות גבוהה
- זיהוי תחומים הדורשים תיעוד נוסף
- החלטה על סדר הגשת התביעות
- בחינת כדאיות ערעורים על החלטות דרג א'
ליווי בוועדות רפואיות:
- הכנה מקצועית לוועדה
- הדגשת נקודות מפתח רפואיות
- סיוע בהצגת המקרה באופן מיטבי
- מעקב אחר פרוטוקולים והחלטות
טיפול בערעורים:
- דגש על ערעור באופן מקצועי עם ייצוג משפטי, בייחוד במקרים מורכבים בהם נדרשת קביעת אחוזי נכות לסוגי ליקויים מגוונים.

משרדנו מתמחה בהשגת פטור ממס מקסימלי:

ייעוץ ראשוני ללא עלות
בדיקת זכאות מקיפה
ליווי בכל שלבי התהליך
ייצוג בוועדות רפואיות
טיפול בערעורים
הבטחת תחולה מקסימלי

אל תתמודדו לבד מול המערכת

פנו אלינו עוד היום

צרו איתנו קשר עוד היום לייעוץ ראשוני ללא התחייבות, וגלו כיצד
הניסיון והמומחיות שלנו יכולים לעבוד לטובתכם.

מרכז המידע

מאמרים נוספים

תג נכה משרד התחבורה – כל מה שצריך לדעת

משרד התחבורה מקשה בשנים האחרונות על קבלת תג נכה, עם שיעור דחייה גבוה של בקשות ראשוניות. במקרים רבים, גם מי שזכאי לתג נתקל בסירובים ונדרש להליכי ערר מורכבים. ייצוג משפטי מקצועי מהשלב הראשון יכול למנוע דחיות מיותרות ולקצר משמעותית את התהליך.

תאונות עבודה – מדריך מקיף למיצוי זכויותיך

האם נפגעתם בתאונת עבודה? האם אתם מתלבטים כיצד לפעול מול המעסיק והביטוח הלאומי? במאמר זה נסביר מהי תאונת עבודה, מה הן זכויותיכם, וכיצד לפעול כדי למצות אותן באופן מיטבי.

תאונת דרכים – חמשת הצעדים החיוניים בתביעות נזקי גוף פלת"ד

תאונת דרכים, גם אם נראית "קלה" בתחילה, עלולה להוביל לנזקי גוף משמעותיים שמתגלים רק לאחר זמן. בין אם אתם נהגים או הולכי רגל, הצעדים שתנקטו מיד לאחר התאונה יכולים להיות קריטיים להבטחת זכויותיכם ולקבלת הפיצוי המלא המגיע לכם. במאמר זה, נפרט את חמשת הצעדים החיוניים שעליכם לנקוט לאחר תאונת דרכים, עם דגש מיוחד על נזקי גוף.

קצבת שירותים מיוחדים (שר"מ) – כל מה שצריך לדעת

האם אתם או יקירכם זקוקים לעזרה בפעולות היום-יום? האם המצב הרפואי מחייב השגחה או סיוע קבוע? ייתכן שאתם זכאים לקצבת שירותים מיוחדים (שר"מ) מהביטוח הלאומי. במדריך זה נסביר בפירוט את הזכאות לקצבה ואת הדרך למימושה.

נפגעי פעולות איבה – המדריך המקיף

נפגעי פעולות איבה זכאים למעמד מיוחד ולזכויות נרחבות מהמוסד לביטוח לאומי. חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה נועד להעניק תמיכה, סיוע וליווי מקיף לנפגעים ולבני משפחותיהם. בתקופה מאתגרת זו, לאחר אירועי 7 באוקטובר, חשוב מתמיד להבטיח מיצוי מלא של הזכויות.

מאמרים ומדריכים

פטור ממס הכנסה על רקע רפואי – המדריך המלא

עו"ד אסף יטיב, שותף ובעלים

תנאי הזכאות

תנאי סף רפואיים:

סוגי הכנסות הזכאיות לפטור:

אל תתמודדו לבד מול המערכת

פנו אלינו עוד היום

תהליך הגשת הבקשה

הכנת המסמכים הנדרשים:

תשלום אגרה:

הגשת התביעה:

תיעוד רפואי נדרש

הוועדות הרפואיות

מבנה הוועדות:

קביעת אחוזי הנכות:

סעיף התנהלות מול הוועדה:

הליך ערר:

החזרים רטרואקטיביים

קביעת תחולת הנכות:

תקופת ההחזר:

מועדי הגשה:

המלצות חשובות

הכנה מוקדמת:

במהלך התהליך:

חשיבות הייצוג המקצועי

הערכה מקצועית ראשונית:

ציון הליך הכנה לוועדה:

תכנון אסטרטגיה מיטבית:

ליווי בוועדות רפואיות:

טיפול בערעורים:

משרדנו מתמחה בהשגת פטור ממס מקסימלי:

ייעוץ ראשוני ללא עלות

בדיקת זכאות מקיפה

ליווי בכל שלבי התהליך

ייצוג בוועדות רפואיות

טיפול בערעורים

הבטחת תחולה מקסימלי

אל תתמודדו לבד מול המערכת

פנו אלינו עוד היום

מרכז המידע

מאמרים נוספים

תג נכה משרד התחבורה – כל מה שצריך לדעת

תאונות עבודה – מדריך מקיף למיצוי זכויותיך

תאונת דרכים – חמשת הצעדים החיוניים בתביעות נזקי גוף פלת"ד

קצבת שירותים מיוחדים (שר"מ) – כל מה שצריך לדעת

גמלת סיעוד מהביטוח הלאומי – כל מה שצריך לדעת

נפגעי פעולות איבה – המדריך המקיף

מפת אתר

התמחויות המשרד

.

מידע חשוב